요약: 종합소득세

• 세금은 국세(국세청)와 지방세(지자체)로 나뉘고, 개인이 신경 쓸 핵심은 종합소득세·근로소득세입니다.
• 종합소득세 세율은 6~45% 8단계, 신고·납부는 2026년 5월 1일~6월 1일입니다.
• 2026 세제개편안에서 자녀세액공제는 확대(첫째 25만원), 혼인·출산 세액공제는 폐지→재정지원 전환이 예고됐습니다.

세금은 종류가 워낙 많아 처음 보면 막막합니다. 하지만 “누가 걷는가”, “누가 언제 내는가"만 잡으면 구조가 단순해집니다. 먼저 세금이 어디로 걷히는지부터 보고, 그다음 개인이 실제로 신고서를 쓰게 되는 종합소득세를 중심으로 풀어보겠습니다.

세금은 어디로 걷히나 — 국세와 지방세

세금을 나누는 가장 기본 기준은 걷는 주체입니다. 국가가 걷으면 국세, 시·군·구가 걷으면 지방세입니다. 세목 수는 국세 14개, 지방세 11개로, 자세한 분류는 국세청 홈택스에서 확인할 수 있습니다.

국세 — 나라가 걷는 세금

• 소득세: 개인의 소득에 붙는 세금(근로·사업·이자·배당 등). 근로자는 연말정산, 자영업자는 종합소득세로 냅니다.
• 부가가치세(부가세): 물건·서비스 값에 붙는 10%. 사업자가 대신 걷어 냅니다.
• 법인세: 회사(법인)의 이익에 붙는 세금.
• 상속·증여세: 재산을 물려주거나 받을 때 붙는 세금.

지방세 — 지자체가 걷는 세금

• 취득세: 부동산·차량을 살 때. 주택 수에 따라 1~12%로 차이가 큽니다.
• 재산세: 매년 6월 1일 소유자 기준으로 부과, 7월·9월에 나눠 냅니다.
• 자동차세: 차량 배기량 기준, 연 2회(6월·12월) 부과됩니다.

즉 부동산 하나만 있어도 살 때(취득세)·가질 때(재산세)·팔 때(양도소득세) 세금이 각각 붙습니다. 세목이 많아 보이는 이유입니다.

2026년 종합소득세, 누가·언제 신고하나

종합소득세는 1년 동안 벌어들인 여러 소득을 합쳐서 다음 해 5월에 스스로 신고·납부하는 세금입니다. 회사가 알아서 처리해주는 근로소득세(연말정산)와 달리, 본인이 직접 챙겨야 하는 경우가 많습니다.

신고 대상 — 나는 해당될까

• 자영업자·개인사업자: 예외 없이 대상입니다.
• 프리랜서(3.3% 원천징수): 강사·디자이너·배달 등 대부분 대상입니다.
• 임대소득이 있는 사람: 주택·상가 임대 등.
• 직장인이지만 부수입이 있는 경우: 근로소득 외 사업·기타소득이 있을 때.
• 금융소득이 연 2,000만원을 넘는 경우: 이자+배당 합계 기준. 2,000만원 이하는 15.4%로 떼는 분리과세로 끝납니다(관련해 국채 이자의 분리과세도 참고할 만합니다).

특히 프리랜서는 “3.3%를 이미 뗐으니 끝"이라고 생각하기 쉽지만, 3.3%는 미리 떼어둔 선납일 뿐입니다. 5월에 종합소득세로 다시 정산하면서 경비를 인정받으면 오히려 일부를 돌려받는 경우도 많습니다. 신고를 건너뛰면 이 환급 기회 자체가 사라집니다.

신고 전 준비물

산문으로 흩어지기 쉬운 준비물을 미리 목록으로 챙겨두면 5월에 헤매지 않습니다.

• 본인 인증 수단: 홈택스 공동인증서 또는 간편인증(카카오·통신사 등).
• 소득 자료: 원천징수영수증, 프리랜서라면 지급명세서, 사업자라면 매출·매입 세금계산서.
• 경비 증빙: 사업용 카드 사용내역, 현금영수증, 세금계산서 등 비용으로 인정받을 자료.
• 공제 서류: 자녀 관련 서류, 연금저축·기부금 납입증명 등 세액공제용 자료.

신고 기간과 가산세

기한을 놓치면 세금 자체보다 가산세가 더 아플 수 있습니다. 예를 들어 낼 세금이 300만원인데 신고를 아예 안 하면 무신고 가산세만 60만원(20%)이 붙고, 여기에 납부지연 가산세가 하루씩 더해집니다. 신고 방법 단계는 국세청 홈택스 안내를 따르면 됩니다.

2026 종합소득세 세율표와 계산법

세율은 2023년 귀속분부터 구간이 그대로 유지되고 있어 2026년에도 동일합니다. 중요한 건 “소득 전체에 한 세율이 붙는 게 아니다"라는 점입니다. 예를 들어 45% 구간이라도 45%는 10억원 초과분에만 붙고, 나머지는 낮은 구간 세율이 차례로 적용됩니다(누진세).

과세표준 구간별 세율표

계산 예시

계산식은 과세표준 × 세율 − 누진공제입니다. 과세표준이 5,000만원이라면 5,000만원 × 15% − 126만원 = 624만원이 산출세액입니다. 여기서 세액공제(자녀·연금저축 등)를 빼면 실제 낼 세금이 나옵니다.

구간이 다른 경우도 계산해 보겠습니다.

• 과세표준 3,000만원: 3,000만원 × 15% − 126만원 = 324만원.
• 과세표준 1,000만원: 1,000만원 × 6% = 60만원(1,400만원 이하 구간이라 누진공제 없음).
• 과세표준 1억원: 1억원 × 35% − 1,544만원 = 1,956만원.

여기서 나온 값은 세액공제를 빼기 전 ‘산출세액’이라는 점을 기억하세요. 노후 대비로 세액공제를 챙기려면 연금저축 세액공제 구조를 함께 보는 게 좋습니다.

2026년 달라진 공제 — 상위 글이 놓치는 지점

여기가 이 글의 핵심입니다. 2026년 8월 3일 기획재정부가 발표한 세제개편안으로 개인 공제 지형이 바뀌고 있습니다. 다만 개편안은 입법예고와 국회 통과를 거쳐야 확정된다는 점을 먼저 짚어둡니다.

자녀세액공제는 확대

2025년 소득분(2026년 연말정산)부터 8세 이상 자녀 세액공제가 오릅니다.

• 첫째: 15만원 → 25만원
• 둘째: 20만원 → 30만원
• 셋째 이후: 30만원 → 40만원(1명당)

자녀 2명이면 55만원, 3명이면 95만원을 공제받는 계산입니다.

혼인·출산 세액공제는 폐지 방향

반면 그동안 홍보되던 아래 공제는 2026 세제개편안에서 폐지 후 직접 재정지원(보조금)으로 전환이 예고됐습니다. 세금 낼 게 적어 공제 혜택을 못 받던 청년층까지 지원하려는 취지입니다.

• 혼인 세액공제: 부부 각 50만원(생애 1회)
• 출산·입양 세액공제: 첫째 30만·둘째 50만·셋째 이상 70만원

이 밖에 하이브리드차 개별소비세 감면 종료, 신용카드 대중교통 추가공제 폐지 등도 함께 담겼습니다. 그래서 아직 이 공제들을 “받으세요"라고 안내하는 글은 낡은 정보일 수 있습니다.

종합소득세 관련 실제 문의

직장인도 종합소득세를 내나요?

연말정산으로 끝나면 별도 신고는 없습니다. 다만 근로소득 외에 사업·기타소득이 있거나 금융소득이 연 2,000만원을 넘으면 종합소득세 신고 대상이 됩니다.

세금을 안 내면 어떻게 되나요?

기한 내 신고하지 않으면 무신고 가산세(20%)와 납부지연 가산세(연 약 8.03%)가 붙습니다. 시간이 갈수록 불어나므로 늦더라도 기한 후 신고를 하는 편이 유리한 경우가 많습니다.

세율 구간이 오르면 소득 전체에 높은 세율이 붙나요?

아닙니다. 누진세라서 구간을 넘은 부분에만 그 구간 세율이 적용됩니다. 구간이 하나 올라도 소득 전부가 아니라 초과분에만 붙습니다.

프리랜서인데 3.3%를 뗐으면 신고를 안 해도 되나요?

3.3%는 미리 떼어둔 선납이라 그 자체로 정산이 끝난 것이 아닙니다. 5월에 종합소득세로 정산하면서 경비를 인정받으면 일부를 환급받는 경우도 많으므로, 대부분 신고하는 편이 유리합니다.

재산세는 언제, 누구에게 부과되나요?

매년 6월 1일 기준 소유자에게 부과되며, 7월과 9월에 나눠 냅니다. 5월 말에 집을 팔았다면 6월 1일 소유자가 아니라 재산세 대상이 아닐 수 있습니다.

혼인 세액공제는 지금 신청할 수 있나요?

기존 제도는 아직 유효하지만, 2026 세제개편안대로 국회를 통과하면 폐지되고 보조금 형태로 바뀝니다. 시점에 따라 방식이 달라질 수 있어 신청 전 국세청·기획재정부 공고를 확인하는 것이 안전합니다.

세금 제도와 세율·공제는 세법개정과 국회 처리 과정에서 바뀔 수 있습니다. 이 정리는 2026년 8월 기준 공개된 자료를 정리한 것으로, 세제개편안 항목은 아직 확정 전이라는 점을 감안해 주세요. 본인의 소득 구조나 공제 적용 여부처럼 개인별 판단이 필요한 부분은 국세청 홈택스 상담이나 세무 전문가를 통해 확인하시길 권합니다.